Содержание
- Зачем нужно соглашение об избежании двойного налогообложения?
- С какими странами у Испании подписано соглашение об избежание двойного налогообложения?
- Основные условия данных соглашений с Украиной
- Условия налогообложения для граждан Украины, которые стали новыми резидентами Испании
- Когда гражданин Украины становится налоговым резидентом?
- Как избежать двойного налогообложения в Испании?
Для иммигрантов налоговая нагрузка — это один из главных вопросов после поиска жилья и обустройства. Как правило в родной стране налоги не вызывают у нас особых затруднений, так как либо мы знаем все сами, либо у нас есть надежные бухгалтеры и юристы, которые могут подсказать, как поступить в той или иной ситуации. Однако, если мы сталкиваемся с такими вопросами за границей, то могут возникнуть определенные сложности. Это происходит по крайней мере потому, что разобраться в местном законодательстве и нюансах налоговой системы на другом языке сложнее.
В такой ситуации люди могут воспользоваться возможностями современных технологий. Например, обратиться за информацией к поисковым системам или к ChatGPT - искусственному интеллекту, который способен не только найти ответ, но и решить некоторые рутинные задачи. С последними обновлениями ChatGPT значительно расширил свой функционал, и многие специалисты задаются вопросом, не заменит ли их в будущем искусственный интеллект.
Для проверки этой гипотезы мы решили запустить новую рубрику, в рамках которой будем задавать насущные вопросы искусственному интеллекту, а затем давать юридическую и фактическую оценку его ответам.
Для нашего первого разговора мы выбрали тему двойного налогообложения для украинских граждан в Испании; подготовили наиболее распространенные вопросы, которые мы часто слышим от наших клиентов, и задали их искусственному интеллекту. Полученные ответы передали на проверку нашим экспертам.
Что из этого получилось и насколько ChatGPT-4 может помочь в налоговых вопросах — читайте в этой статье.
Двойное налогообложение для граждан Украины в Испании
Зачем нужно соглашение об избежании двойного налогообложения?
Подписание соглашений об избежание двойного налогообложения (СИДН) является важным аспектом международной налоговой политики Испании. Основная цель заключения таких соглашений - избежать двойного налогообложения доходов, которые могут возникать у лиц или компаний, находящихся в двух странах.
Двойное налогообложение может возникнуть в том случае, если один и тот же доход облагается налогом как в стране, где доход получен, так и в стране резиденции налогоплательщика.
Сама формулировка соглашения звучит не до конца корректно. Обычно, под «избежанием двойного налогообложения» люди понимают уплату налога только в одной стране, но на деле это не совсем так:
Соглашение об избежании двойного налогообложения это договор, который подписывают две или более стран с целью установления правил, определяющих, какая страна может облагать налогом источник дохода или богатства, когда на это имеют право более одного государства. То есть, он направлен на разрешение конфликтов двойного налогообложения, которые происходят, когда одно и то же налогооблагаемое событие, затрагивающее одно и то же лицо, облагается налогом в двух разных странах в один и тот же период.
В соглашениях о двойном налогообложении предусмотрен порядок совместного налогообложения дивидендов и интересов. В частности, они могут облагаться налогом в государстве проживания получателя дивидендов и в государстве, из которого происходят данные дивиденды. Лимит налога в 5% применяется в случае, когда бенефициаром дивидендов является юридическое лицо, владеющее не менее 20% капитала компании, выплачивающей дивиденды. В остальных случаях лимит составляет 15%.
С какими странами у Испании подписано соглашение об избежание двойного налогообложения?
Испания подписала соглашение об избежание двойного налогообложения с более чем 100 странами по всему миру. Некоторые из этих стран включают:
Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Канада, Чили, Китай, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Казахстан, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Корея, Швеция, Швейцария, Таиланд, Турция, Украина, Соединенное Королевство, США.
С точным списком стран и условий вы можете ознакомиться на сайте МВД Испании.
Основные условия данных соглашений с Украиной
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и Украиной было подписано 1 июля 1985 года в Киеве.
Верно, первоначально соглашение было подписано в 1985 году между Испанией и СССР. Когда СССР распался в 1991, все его республики (а ныне суверенные государства) должны были переподписать его. Новая Конвенция об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении махинаций между Испанией и Украиной была подписана в сентябре 2020 года.
Основные положения соглашения об избежание двойного налогообложения между Украиной и Испанией включают:
- Объекты налогообложения: соглашение применяется к налогообложению доходов физических лиц и юридических лиц, полученных в одной из стран, независимо от места их источника.
- Распределение налоговой юрисдикции: соглашение определяет право налогообложения каждой страны в отношении доходов, полученных в другой стране. Для избежания двойного налогообложения соглашение предусматривает различные методы распределения налогообложения в зависимости от вида дохода.
- Снижение налоговых ставок: соглашение предусматривает снижение налоговых ставок для некоторых видов доходов, включая проценты, дивиденды и роялти. Это позволяет уменьшить общий уровень налогообложения для бизнеса и инвесторов, действующих между Украиной и Испанией.
- Устранение двойного налогообложения: соглашение определяет процедуру устранения двойного налогообложения, что означает, что налоги, уплаченные в одной из стран, будут учитываться при расчете налоговой базы в другой стране.
- Обмен информацией: соглашение обеспечивает обмен информацией между налоговыми органами Украины и Испании с целью предотвращения уклонения от налогов и борьбы с налоговыми мошенничествами.
- Разрешение споров: соглашение устанавливает процедуру разрешения налоговых споров между Украиной и Испанией, которая предусматривает проведение консультаций и переговоров между сторонами, а также возможность обращения к третейскому суду, если консультации и переговоры не приводят к решению спора.
Эти пункты относятся к соглашению от 1985 года. Тем не менее, соглашение от 2020 практически идентично отменяет двойное налогообложение между двумя странами, а также исключает возможности махинаций.
Эти соглашения разработаны на основе моделей соглашений об избежании двойного налогообложения, утвержденных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это значит, что большинство из них имеют схожую структуру и содержат аналогичные правила, позволяющие избежать двойного налогообложения. В основном они затрагивают налоги, которые чаще всего приводят к возникновению ситуаций двойного налогообложения, а именно: подоходный налог на доходы физических лиц, налог на прибыль юридических лиц и налог на богатство.
Условия налогообложения для граждан Украины, которые стали новыми резидентами Испании
Если украинцы стали новыми резидентами Испании, то они подпадают под испанскую налоговую систему и должны выполнять соответствующие налоговые обязательства.
В Испании применяется прогрессивная система налогообложения по доходам, где налоговая ставка возрастает по мере увеличения дохода. Ставки налога на доходы физических лиц начинаются с 19% и могут достигать 45%. Также существует дополнительный налог на доходы, полученные от недвижимости, который может составлять до 24%.
Есть небольшое расхождение, но в целом информация корректна. Каждое автономное сообщество, а их 17, имеет право установить собственные налоговые ставки, обязательства и правила. Поэтому минимальные и максимальные ставки налога на доходы физических лиц могут быть разными. В основном, используют ставку от 19% до 47%. Бояться прогрессивной шкалы не стоит. Если грамотно учесть возможные вычеты, то благодаря налоговой оптимизации возможно снизить процент выплат.
Когда гражданин Украины становится налоговым резидентом?
Для того, чтобы стать налоговым резидентом Испании, украинский гражданин должен проживать в Испании более 183 дней в календарном году или иметь центр своих экономических и деловых интересов в Испании.
Еще одна причина — это личные интересы. Например, если на территории Испании проживает ваша семья, то вы тоже считаетесь налоговым резидентом. Так, спустя 183 дня, вы должны будете подать декларацию, иначе будут наложены штрафы.
Когда украинский гражданин становится налоговым резидентом Испании, он должен заполнить налоговую декларацию и подать ее в испанскую налоговую службу. В этой декларации необходимо указать все доходы, полученные за год как в Испании, так и за границей. Испанская налоговая служба будет применять налоговые ставки к этим доходам, и налоговый резидент должен будет уплатить соответствующий налог.
Кроме того, в Испании существует налог на имущество, который взимается с владельцев недвижимости. Если украинский гражданин владеет недвижимостью в Испании, то он также должен будет уплатить налог на имущество.
Декларация подается при доходе свыше €22000 в год — €1833 евро в месяц. За неподачу декларации предусмотрен штраф в размере €200. Если ваш доход не превышает €22000, то декларация подается в добровольном порядке.
За неуплату налогов при отсутствии сокрытия предусмотрен штраф в размере 50% от суммы неуплаты. При неуплате свыше €3000 при сокрытии — штраф от 50% до 100% от суммы неуплаты.
Как избежать двойного налогообложения в Испании?
Украинцы, которые получают доходы на территории Испании, могут избежать двойного налогообложения в Испании, следуя правилам и процедурам, установленным в Соглашении об избежание двойного налогообложения между Испанией и Украиной.
Для того чтобы избежать двойного налогообложения, украинцы могут подать заявление на получение налогового вычета в Испании на основании действующего соглашения об избежание двойного налогообложения между двумя странами. Однако необходимо учесть, что в каждом конкретном случае налогообложение зависит от типа дохода, суммы, условий и других факторов. Поэтому важно получить консультацию профессионального налогового консультанта, чтобы избежать ошибок при уплате налогов и избежать дополнительных расходов.
Украинцы могут избежать двойного налогообложения со стороны Испании, если докажут, что не являются здесь резидентами. Для этого нужно показать, что они находятся на территории Королевства менее 183 дней, не пересекаются с семьей, которая имеет здесь резидентство и 51% их дохода происходит из другой страны.
ChatGPT — мощный инструмент, который может дать много полезной информации. С новым обновлением этот инструмент еще сильнее расширил свой список задач и справляется с большим количеством рутинных дел. Тем не менее, он не понимает ситуацию человека в целом, из-за чего не может дать конкретный и персонализированный ответ. Всю информацию, что он дает, нельзя принимать на веру и ее необходимо перепроверять во избежание потери времени или ошибочно собранных документов.
Когда дело касается налогов, законов и юридических вопросов проживания в другой стране, мы рекомендуем обращаться к специалистам и экспертам, которые уже имеют опыт в этой сфере. Понимание задач человека, контекста и общей ситуации позволит получить оптимальное решение. Так вы обезопасите себя от ошибок и возможных штрафов.
Обратите внимание, что все материалы, содержащиеся на этом сайте, подготовлены для использования в исключительно информационных целях. Эти данные не являются и не заменяют собой профессиональную финансовую, юридическую или налоговую консультацию. Информация носит общий характер и не учитывает ваши личные обстоятельства. Всегда обращайтесь за профессиональным советом к официальным лицензированным специалистам: финансовым консультантам, бухгалтерам и юристам.