Содержание
Налоговые нерезиденты Испании долгие годы платили более высокий налог на доход от аренды недвижимости — 24% с каждого евро без права вычета расходов. Теперь ситуация меняется: решение Национальной судебной палаты открывает возможность уменьшать налоговую базу так же, как у резидентов. Читайте экспертную сводку от Laduchi Consult, чтобы понять, как правильно воспользоваться новыми возможностями, оптимизировать налоги и вернуть законно уплаченные средства.
Что изменилось для нерезидентов
До июля 2025 года нерезиденты платили 24% налога на каждый евро дохода от аренды недвижимости без права вычета расходов на ремонт, мебель или страхование. Для резидентов ситуация была выгоднее: они могли уменьшать налогооблагаемую базу за счет расходов.
Решение Национальной судебной палаты Испании от 28 июля 2025 года (SAN 3630/2025) изменило это. Теперь нерезиденты имеют право вычитать расходы, связанные с недвижимостью, на тех же условиях, что и резиденты.
Практические последствия:
- Возврат переплаченного налога – можно подать запрос за прошлые годы, если не истек срок давности.
- Равные налоговые права с резидентами – расходы на содержание недвижимости теперь можно списывать с дохода.
Какие расходы можно вычитать
Нерезиденты, сдающие недвижимость в аренду, могут списывать следующие расходы, если они связаны с недвижимостью в Испании:
- Амортизация недвижимости и мебели. Позволяет учитывать износ здания и мебели, которые используются для сдачи в аренду. Включает капитальный ремонт, замену мебели, бытовой техники и оборудования. Амортизацию можно распределять на несколько лет, что снижает налогооблагаемый доход каждый год.
- Коммунальные расходы и обслуживание общих частей (communidad). Плата за содержание лифтов, уборку лестничных клеток, охрану и обслуживание общих зон. Важно сохранять квитанции и документы, подтверждающие оплату.
- Налог на недвижимость (IBI) и муниципальные сборы. IBI — ежегодный муниципальный налог на владение недвижимостью. Муниципальные сборы включают вывоз мусора, водоснабжение и другие обязательные платежи.
- Расходы на ремонт и содержание. Любой текущий ремонт, связанный с поддержанием недвижимости в пригодном состоянии для аренды. Например, покраска, сантехнические работы, замена окон, мелкий ремонт мебели. Не включаются капитальные улучшения, которые увеличивают стоимость объекта (их учитывают через амортизацию).
- Страхование и сопутствующие услуги. Страхование недвижимости, включая страхование имущества и ответственности перед третьими лицами.
Важные нюансы
Вопрос о применении льготы 60% для аренды жилья под постоянное проживание и сниженной ставки 19% вместо 24% пока остается открытым. На данный момент налоговые органы отказывают в возврате, готовя апелляцию в высший суд. Если суд подтвердит решение, возможность возврата будет ограничена датой вынесения решения.
Эксперты Laduchi Consult рекомендуют подать заявление сейчас, чтобы не упустить возможность вернуть переплату.
Решение SAN 3630/2025 фактически уравнивает налоговые права нерезидентов и резидентов ЕС. Чтобы максимально использовать новые налоговые возможности, составьте заявку на применение решения к вашей ситуации уже сегодня.
FAQ
-
Нерезиденты Испании уплачивают налог на доход от аренды недвижимости по ставке 24% (IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes). До июля 2025 года налог начислялся на весь доход без права вычета каких-либо расходов. После решения Национальной судебной палаты (SAN 3630/2025) нерезиденты получили право уменьшать налогооблагаемую базу на те же расходы, что и резиденты.
-
Решение Национальной судебной палаты Испании от 28 июля 2025 года фактически уравнивает права нерезидентов и резидентов: теперь нерезиденты могут вычитать расходы, связанные с арендуемой недвижимостью, из налогооблагаемого дохода. Это открывает два практических последствия: снижение текущего налогового бремени и возможность вернуть переплату за прошлые периоды, по которым ещё не истёк срок исковой давности.
-
Начиная с 2025 года нерезиденты вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счёт задокументированных расходов: амортизации недвижимости и мебели, коммунальных платежей и взносов в comunidad, налога IBI, текущего ремонта и содержания, а также страхования. Важно сохранять все квитанции и договоры — они подтверждают правомерность вычета. Профессиональное налоговое сопровождение позволит применить все доступные вычеты корректно.
-
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — ежегодный муниципальный налог на владение недвижимостью в Испании. Его размер зависит от кадастровой стоимости объекта и ставки конкретного муниципалитета. После решения SAN 3630/2025 нерезиденты могут включать уплаченный IBI в состав вычитаемых расходов при расчёте налога с дохода от аренды, что напрямую снижает налоговую нагрузку.
-
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — подоходный налог для налоговых резидентов Испании, рассчитываемый по прогрессивной шкале с учётом всех вычетов и льгот. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — аналогичный налог для нерезидентов, исторически применявшийся по фиксированной ставке 24% без права вычетов. Решение SAN 3630/2025 сближает оба режима, предоставив нерезидентам право на те же расходные вычеты.
-
Да, такая возможность существует, но действовать нужно как можно раньше.
Нерезиденты вправе подать заявление о возврате переплаченного налога за прошлые периоды в пределах срока исковой давности. На данный момент налоговые органы Испании готовят апелляцию в Верховный суд, поэтому в случае подтверждения решения SAN 3630/2025 возврат может быть ограничен датой его вынесения. Эксперты Laduchi Consult рекомендуют подать заявку уже сейчас, чтобы зафиксировать право на возврат.
-
Нерезиденты платят IRNR только с доходов, полученных на территории Испании: аренда недвижимости, прирост капитала от продажи активов, дивиденды от испанских компаний. Доходы за пределами Испании налогом IRNR не облагаются. Кроме того, соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и страной резидентства могут снижать ставку или освобождать отдельные виды дохода. После введения права на вычеты сумма облагаемого дохода от аренды фактически уменьшается на подтверждённые расходы.
Обратите внимание, что все материалы, содержащиеся на этом сайте, подготовлены для использования в исключительно информационных целях. Эти данные не являются и не заменяют собой профессиональную финансовую, юридическую или налоговую консультацию. Информация носит общий характер и не учитывает ваши личные обстоятельства. Всегда обращайтесь за профессиональным советом к официальным лицензированным специалистам: финансовым консультантам, бухгалтерам и юристам.
