В Испании, как и во многих странах мира, налоговое законодательство является одной из самых сложных и изменчивых областей права. При этом, специфика местного законодательства, сочетание европейских и национальных норм, а также особенности ведения бизнеса могут стать причиной многочисленных и затяжных налоговых споров. Поэтому сопровождение налоговых споров зачастую требует глубокого понимания не только местных правовых норм, и того, как устроена местная система. Давайте рассмотрим основные причины возникновения налоговых конфликтов в Испании и дадим несколько реальных примеров из практики Laduchi Consult.
Статус налогового резидента:
Статус налогового резидента в Испании имеет ключевое значение для определения налоговых обязательств по отношению к различным видам доходов и применяемых ставок. Определение этого статуса базируется на ряде критериев, включая длительность нахождения на территории страны, наличие основного места жительства и центра основных жизненных и финансовых интересов. Испанские налоговые органы вправе инициировать проверку реальности соответствия утверждаемому статусу резидента, при этом требуя представления конкретных подтверждающих документов или уточняющих данных. Допустим, украинская IT-компания ведет большую часть своих бизнес-операций в Испании через местный филиал, но утверждает, что ее основной центр деятельности находится на Украине. Испанские налоговые органы могут запросить подтверждение того, где компания проводит ключевые операции, и, в случае несоответствия утверждениям компании, могут пересмотреть ее налоговые обязательства на территории Испании.
Неправильное заполнение налоговой отчетности или полное игнорирование этого процесса:
В процессе налогового учета, компании могут столкнуться с ошибками в декларациях из-за множественности факторов и динамики бизнес-процессов, либо не компетентности “экспертов”. Это может проявиться в виде ошибочного классифицирования определенных операций или неправильного учета расходов. Так, в практике Laduchi Consult был случай, когда компания, осуществляя международные операции, неправильно классифицировала некоторые виды расходов, что привело к значительным несоответствиям в налоговых декларациях и, как следствие, к возможным финансовым санкциям и спору с налоговой. Наши эксперты выявили данный дисбаланс и помогли компании оптимизировать налоговую нагрузку, соответствуя всем требованиям испанского налогового кодекса по международным операциям.
Споры о применении льгот или снижения ставок:
Испанская налоговая практика предусматривает различные льготы или снижения ставок для определенных категорий налогоплательщиков или операций. Например, существуют льготы для новых компаний, инновационных проектов, социальных предприятий, а также для операций с недвижимостью, ценными бумагами, дарениями или наследствами. Налоговые органы могут проверять правомерность применения таких льгот или снижения ставок и требовать доказательств или дополнительной информации. В случае несогласия с решением налогового органа о применении льгот или снижения ставок можно обжаловать его в административном или судебном порядке.
Неправильный выбор налогового режима:
Важность правильного определения налогового режима для вашей компании не может быть недооценена. Ошибка в этом вопросе может привести к налоговым рискам и дополнительным издержкам. Каждый налоговый режим предполагает определенные условия и льготы, ориентированные на конкретный тип бизнеса. Например, если крупная производственная компания, имеющая сотни сотрудников и оборот в миллионы евро, ошибочно использует налоговый режим, предназначенный для стартапов или малого бизнеса, это может вызвать дополнительные проверки со стороны налоговых органов и последующие финансовые санкции.
Споры о применении соглашения об избежании двойного налогообложения:
Испания подписала двусторонние соглашения по избежанию двойного налогообложения с числом стран, превышающим 90, включая Украину. Эти соглашения помогают урегулировать, каким образом налоги на доходы распределяются между странами. В некоторых случаях налоговые органы могут проверить, правильно ли применяются эти соглашения, и потребовать дополнительные доказательства.
В свете вышеизложенного, налоговые разногласия и споры в Испании могут возникнуть из-за множества причин, начиная от неясности в определении статуса налогового резидента и заканчивая тонкостями двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Неверно интерпретированные или неправильно примененные положения могут обернуться значительными финансовыми потерями и угрозой репутации вашего бизнеса. Laduchi Consult имеет долголетний опыт работы с налоговыми вопросами и спорами в Испании. Наши эксперты готовы помочь вашему бизнесу на каждом этапе – от консультации и превентивных мер до представительства ваших интересов в налоговых органах и суде. Обращаясь к нам, вы можете быть уверены в профессионализме, экспертности и индивидуальном подходе к каждому клиенту.